Nieuwe fiscale regels rond alimentatie: wat is definitief beslist?

Hoe verandert de fiscale aftrek van onderhoudsgelden?

Tot nu, konden onderhoudsgelden voor 80% in aftrek worden gebracht. Dit gunstregime wordt echter stapsgewijs afgebouwd:

70% aftrek voor onderhoudsgelden betaald vanaf 1 januari 2025
60% aftrek voor onderhoudsgelden betaald vanaf 1 januari 2026
50% aftrek voor onderhoudsgelden betaald vanaf 1 januari 2027

Naast de afbouw van de aftrek, voorziet de wetgever ook een bijkomende beperking:

Onderhoudsgelden betaald aan een begunstigde buiten de Europese Economische Ruimte (EER) zullen vanaf 1 januari 2025 niet langer aftrekbaar zijn.
Daartegenover staat dat deze onderhoudsgelden voor de begunstigde niet langer belastbaar zijn in het kader van de inkomstenbelasting voor niet-inwoners.

Snelle inwerkingtreding: De eerste vermindering van 10% geldt al voor uitkeringen vanaf 1 januari 2025, hoewel de wetgeving nog niet van kracht was.

Waarom wijzigt de wet omtrent onderhoudsgeld?

De regering motiveert deze hervorming vanuit het streven naar meer gelijke behandeling van kinderen op fiscaal vlak. Momenteel hebben gescheiden ouders met een onderhoudsregeling fiscaal voordeel ten opzichte van samenlevende ouders of ouders met co-ouderschap.

De oude regeling creëert immers een asymmetrie: de aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen is effectief, terwijl de belastbaarheid ervan eerder theoretisch blijft.

Mogelijke impact op onderhoudsbijdragen en financiële afspraken

Omdat het belastingvoordeel kleiner wordt, zal dit mogelijk ook een rol spelen bij het bepalen van de hoogte van de onderhoudsgelden. Bij de begroting van de uitkering wordt rekening gehouden met de financiële draagkracht van de betaler, die verandert als er een lagere fiscale aftrekbaarheid is. Het is dus goed mogelijk dat in de toekomst lagere onderhoudsuitkeringen worden vastgelegd.

Kort voorbeeld: Stel: iemand betaalt vandaag €600 onderhoudsgeld per maand. Bij 80% aftrekbaarheid wordt €480 fiscaal in mindering gebracht. Wanneer dit daalt naar 50%, kan er nog maar €300 worden afgetrokken. Het netto te dragen bedrag stijgt dus aanzienlijk, wat aanleiding kan geven om de onderhoudsbijdrage te herbekijken.

Wat moet u nu doen?

De hervormingen rond onderhoudsgelden hebben niet alleen een invloed op de belastingaftrek, maar kunnen mogelijk ook bredere financiële afspraken tussen ex-partners mee vormgeven. Indien er in het verleden reeds een onderhoudsbijdrage werd bepaald, kan het nodig blijken bestaande uitkeringen te herzien in het licht van de veranderende fiscale draagkracht. Voor toekomstige regelingen wordt het belangrijk om bij het bepalen van onderhoudsgelden rekening te houden met de verminderde aftrekmogelijkheden en de daaruit voortvloeiende netto-impact voor beide partijen. Op die manier kan men vermijden dat afspraken achteraf onder druk komen te staan door onverwachte fiscale lasten.

Expert aan het woord

“We zien in de praktijk dat de afbouw van de aftrekbaarheid voor cliënten financiële onzekerheid creëert. Onderhoudsgelden zijn een evenwichtsoefening tussen draagkracht en behoefte, en de nieuwe regels maken deze oefening complexer. Tijdig juridisch advies kan discussies en heronderhandelingen vermijden.”

Ellen Moreau, Associate Partner & Teamlead

Onzeker over de impact voor uw alimentatie?

Als gespecialiseerd team in familierecht en familiaal vermogensrecht begeleiden wij cliënten bij:

het berekenen en herzien van onderhoudsgelden;

het onderhandelen of bemiddelen tussen ex-partners;

het opstellen of aanpassen van juridische overeenkomsten;

het voeren van procedures wanneer overleg niet mogelijk is.

Wij zorgen voor heldere financiële berekeningen, juridisch onderbouwde argumentatie en begeleiding bij elke stap van het traject.

Meer informatie over onze expertise vindt u hier: Familierecht & familiaal vermogensrecht https://degroote-deman.be/expertise/familierecht-familiaal-vermogensrecht

Heeft u nood aan duidelijkheid over uw alimentatie?

Twijfelt u of uw huidige regeling nog klopt onder de nieuwe fiscale regels? Of wilt u zeker zijn dat een nieuwe afspraak juridisch én financieel correct wordt vastgelegd?

Neem contact op, dan bekijken we samen de beste aanpak voor uw dossier.