Auteursrechten op software: wat verandert fiscaal in 2026?
Blog
3 september 2026
Deze regeling is de afgelopen jaren sterk veranderd. In 2023 werd ze aanzienlijk beperkt. Onder meer software werd toen uitdrukkelijk uitgesloten van het fiscale gunstregime.
Door de programmawet van 30 mei 2026 en de wet van 15 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting verandert de regeling opnieuw. Een belangrijke wijziging is dat computerprogramma’s opnieuw in aanmerking komen voor het gunstregime voor inkomsten die vanaf 2026 worden betaald of toegekend.
Auteursrechten in arbeids- en samenwerkingsrelaties
Werkgevers kunnen het fiscale gunstregime alleen toepassen wanneer de betrokken vergoeding aan alle wettelijke voorwaarden voldoet. De fiscale administratie kan de toepassing van het regime later nog afwijzen, bijvoorbeeld tijdens een fiscale controle.
Het is daarom belangrijk om de toepassing van het regime vooraf grondig voor te bereiden en goed te documenteren. Leg onder meer de volgende elementen duidelijk en schriftelijk vast:
- de auteursrechtelijk beschermde creaties;
- de overdracht of licentie van de rechten;
- de exploitatievormen;
- het onderscheid tussen het normale loon en de auteursrechtenvergoeding.
Wie vooraf meer zekerheid wil over de toepassing van de fiscale regels, kan een fiscale ruling aanvragen.
Voorwaarden en aanvraag van een fiscale ruling
Zorg voor een duidelijke schriftelijke overeenkomst
In de overeenkomst moet worden bepaald welke auteursrechten of naburige rechten worden overgedragen of in licentie worden gegeven, aan wie dat gebeurt en voor welke vormen van exploitatie of daadwerkelijk gebruik.
De overeenkomst moet ook een duidelijk onderscheid maken tussen het normale loon van de betrokken persoon en de vergoeding voor de overdracht of licentieverlening van de rechten.
Vraag vooraf een fiscale ruling aan
Met een voorafgaande beslissing, ook wel een fiscale ruling genoemd, bepaalt de fiscus vooraf hoe de fiscale regels op de concrete situatie van uw onderneming zullen worden toegepast. Dat biedt meer rechtszekerheid en verkleint het risico dat de fiscus achteraf bijkomende belastingen vordert.
Een verzoek om een voorafgaande fiscale beslissing wordt onderzocht door de Dienst Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken van de FOD Financiën.
Hoe lang duurt een rulingprocedure?
Een rulingprocedure duurt doorgaans tussen drie maanden en één jaar. De procedure omvat de voorafgaande besprekingen, de indiening van het verzoek en de beslissing van de rulingcommissie.
Een positieve ruling is vijf jaar geldig en kan worden verlengd als dat tijdig gebeurt. De ruling is bindend voor de fiscus.
Hoe kan De Groote – De Man helpen?
De Groote – De Man begeleidt uw onderneming bij de toepassing van het gunstige belastingregime voor inkomsten uit de overdracht of licentieverlening van auteursrechten.
Onze begeleiding omvat onder meer advies, de aanpassing van bestaande overeenkomsten en de indiening van een verzoek om een voorafgaande beslissing bij de Dienst Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken.
Dankzij onze grondige voorbereiding en dossieropbouw slagen wij er doorgaans in om een positief resultaat te behalen.
